SAF-T România 2026: Ghidul declarației D406 pentru companii
Alături de e-Factura, regimul SAF-T (Standard Audit File for Tax) din România — depus la ANAF sub forma declarației informative D406 — este una dintre cele mai solicitante cerințe de conformitate pentru departamentele financiare. De la implementarea graduală inițiată cu marii contribuabili în 2022, ANAF a extins progresiv obligația către companiile mijlocii și mici, iar în 2026 majoritatea companiilor înregistrate în scopuri de TVA din România sunt vizate într-o formă sau alta. Spre diferență de e-Factura, care acoperă facturi individuale, SAF-T presupune un export structurat al întregului set de date contabile — registru general, facturi, mijloace fixe, mișcări de stoc și altele — într-un format XML standardizat. Acest ghid explică ce este SAF-T/D406, cine este obligat să îl depună, ce conține și cum o platformă de contabilitate sau ERP conectată transformă o obligație periodică într-un export automatizat.
Ce este SAF-T și declarația D406
SAF-T (Standard Audit File for Tax) este un standard conceput de OCDE pentru exportul datelor contabile într-un format structurat, prelucrabil automat, astfel încât autoritățile fiscale să le poată analiza fără a solicita rapoarte ad-hoc. În România, ANAF a implementat propria schemă SAF-T și o solicită sub forma declarației informative D406.
D406 este mult mai cuprinzătoare decât o factură individuală sau un decont de TVA: include note contabile din registrul general, date de identificare ale clienților și furnizorilor, facturi de vânzare și achiziție, plăți și mijloace fixe — plus, pentru companiile care dețin stocuri, mișcări și solduri de stoc — într-un singur fișier XML structurat pentru fiecare perioadă de raportare.
Cine este obligat să depună SAF-T (D406) în 2026 și de când
ANAF a introdus obligația D406 în etape, în funcție de mărimea contribuabilului: marii contribuabili au fost primii vizați, de la ianuarie 2022, urmați de contribuabilii mijlocii de la ianuarie 2023, iar obligația a fost extinsă progresiv către contribuabilii mici și companiile nerezidente înregistrate în scopuri de TVA în România. În 2026, marea majoritate a plătitorilor de TVA activi din România au o formă de obligație de raportare SAF-T.
Pentru că data exactă de început depinde de categoria de contribuabil atribuită de ANAF — iar aceste categorii se pot schimba — cel mai sigur este să verifici direct la ANAF sau cu contabilul tău statutul companiei și prima perioadă de raportare, și să te asiguri că softul de contabilitate este configurat pentru D406 de la acea dată, nu adaptat ulterior.
Ce conține un fișier D406 și cât de des se depune
Un fișier D406 este structurat pe mai multe secțiuni standard:
- Registrul general — planul de conturi și notele contabile
- Date de identificare — clienți, furnizori și produse/servicii
- Facturi de vânzare și achiziție, plus plăți
- Registrul mijloacelor fixe (de regulă raportat anual)
- Stocuri — mișcări și solduri, unde este aplicabil
Probleme frecvente la SAF-T observate de noi
Majoritatea problemelor SAF-T sunt de natură structurală, nu legate de corectitudinea contabilității de bază:
- Planul de conturi neasociat codurilor standard SAF-T ale ANAF, ceea ce generează erori de validare
- Date de identificare — CUI/adrese clienți și furnizori — incomplete sau inconsistente între module
- Exporturi manuale realizate în foi de calcul, care nu mai corespund cu registrul general la momentul depunerii
- Stocuri și mijloace fixe gestionate în afara sistemului contabil principal, ceea ce necesită reconciliere suplimentară înainte de fiecare perioadă SAF-T
- Lipsa unei verificări automate între ce a fost depus prin D406 și ce a fost raportat prin e-Factura sau decontul de TVA pentru aceeași perioadă
Cum automatizează D406 un sistem ERP/contabilitate conectat
Soluția practică este similară cu e-Factura: generarea SAF-T direct din sistemul care gestionează datele. OneConta are planul de conturi asociat implicit codurilor SAF-T ale ANAF și poate exporta un fișier D406 validat pentru o perioadă dată direct din registrul general, datele clienților/furnizorilor și istoricul facturilor — fără reconstruirea unei foi de calcul la fiecare perioadă.
Pentru companiile care folosesc ERP WE, același registru general, gestiune de stocuri și registru de mijloace fixe care susțin operațiunile zilnice reprezintă sursa pentru SAF-T — astfel încât, atâta timp cât înregistrările (vânzări, achiziții, mișcări de stoc, intrări/casări de mijloace fixe) sunt operate în sistem pe măsură ce au loc, exportul D406 le reflectă automat, iar cifrele din e-Factura, decontul de TVA și SAF-T rămân consistente între ele.
Întrebări frecvente
SAF-T (D406) este obligatorie pentru toate companiile din România în 2026?
ANAF a introdus D406 în etape, în funcție de mărimea contribuabilului — marii contribuabili de la 2022, mijlocii de la 2023, cu extindere progresivă către contribuabilii mici și plătitorii de TVA nerezidenți. În 2026 majoritatea companiilor înregistrate în scopuri de TVA au o formă de obligație SAF-T, dar data exactă de început depinde de categoria de contribuabil — confirmă data specifică de depunere cu ANAF sau cu contabilul tău.
Care este diferența dintre SAF-T (D406) și e-Factura?
e-Factura validează și transmite în timp aproape real facturi individuale B2B/B2G. SAF-T (D406) este un export periodic, mult mai cuprinzător, al datelor contabile — registru general, date de identificare, facturi, mijloace fixe și stocuri — depus ca un singur fișier XML structurat pentru o perioadă de raportare.
Ce se întâmplă dacă un fișier D406 este respins de ANAF la validare sau depus cu întârziere?
O depunere SAF-T respinsă sau întârziată este tratată drept neconformitate, similar unui decont de TVA omis, și poate atrage amenzi. Pentru că fișierele D406 sunt mari și au o structură strictă, cea mai frecventă cauză de respingere este un plan de conturi sau date de identificare neasociate codurilor SAF-T ale ANAF — motiv pentru care generarea fișierului direct din softul de contabilitate configurat pentru SAF-T este de preferat exporturilor manuale.